연말이 가까워지면 IRP와 연금저축을 이용한 연말정산 절세 방법을 찾는 사람이 많아집니다.
특히 많이 보이는 내용이 있습니다.
“연금저축과 IRP에 900만원을 넣으면 최대 148만5천원을 돌려받을 수 있다.”
실제로 연금계좌 세액공제를 설명할 때 자주 등장하는 금액입니다.
그런데 여기서 주의해야 할 부분이 있습니다.
900만원을 납입했다고 해서 모든 사람이 연말정산에서 148만5천원을 환급받는 것은 아닙니다.
148만5천원은 일정 소득 기준에서 계산되는 최대 세액공제액이지, 모든 근로자의 통장에 그대로 들어오는 환급금이 아니기 때문입니다.
세액공제액과 실제 연말정산 환급액은 어떻게 다른지 하나씩 살펴보겠습니다.
연금저축과 IRP 세액공제 한도는 900만원
현재 연금계좌 세액공제는 연금저축과 IRP를 합산해 연간 최대 900만원까지 적용받을 수 있습니다.
다만 연금저축만 이용한다면 세액공제 대상 납입액은 최대 600만원입니다.
따라서 900만원 전체에 대해 세액공제를 받고 싶다면 일반적으로 다음과 같은 구성이 가능합니다.
연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 총 900만원
물론 IRP에만 900만원을 납입하는 방식도 가능합니다.
중요한 것은 연금저축과 IRP의 실제 납입 가능 한도와 세액공제를 받을 수 있는 한도는 서로 다른 개념이라는 점입니다.
연금계좌에 더 많은 금액을 넣을 수 있다고 해서 납입한 금액 전체가 세액공제 대상이 되는 것은 아닙니다.
900만원을 넣으면 왜 148만5천원이 나올까?
연금계좌 세액공제율은 소득에 따라 달라집니다.
총급여가 5,500만원 이하인 근로자는 지방소득세를 포함해 16.5%의 세액공제율이 적용될 수 있습니다.
900만원에 16.5%를 적용하면 다음과 같습니다.
9,000,000원 × 16.5% = 1,485,000원
그래서 흔히 이야기하는 “IRP·연금저축으로 최대 148만5천원 절세”라는 숫자가 나옵니다.
총급여가 5,500만원을 초과하는 근로자에게는 13.2%의 세액공제율이 적용될 수 있습니다.
9,000,000원 × 13.2% = 1,188,000원
따라서 같은 900만원을 세액공제 대상 연금계좌에 납입했더라도 소득 구간에 따라 계산되는 최대 세액공제액이 달라집니다.
| 총급여 기준 | 세액공제율 | 900만원 기준 최대 세액공제액 |
|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 16.5% | 148만5천원 |
| 5,500만원 초과 | 13.2% | 118만8천원 |
여기까지만 보면 900만원을 납입하면 해당 금액을 그대로 돌려받는 것처럼 생각하기 쉽습니다.
하지만 실제 연말정산에서는 한 단계 더 확인해야 합니다.
세액공제 148만5천원과 환급금 148만5천원은 같은 말이 아니다
이 부분이 이번 글에서 가장 중요합니다.
세액공제액은 세금에서 빼주는 금액이고, 연말정산 환급금은 최종적으로 정산한 결과 돌려받게 되는 금액입니다.
두 개는 같은 개념이 아닙니다.
연말정산에서는 소득과 각종 공제 등을 반영해 세금을 계산하고, 세액공제 등을 적용한 뒤 최종적으로 부담해야 할 세액을 계산합니다.
그리고 회사가 매달 급여를 지급하면서 이미 원천징수한 세금과 비교합니다.
쉽게 표현하면 다음과 같습니다.
이미 낸 세금 > 최종 부담할 세금 → 차액 환급
반대로
이미 낸 세금 < 최종 부담할 세금 → 추가 납부
따라서 연금계좌에서 계산되는 세액공제 효과가 있다고 하더라도 그것만 보고 최종 환급액을 단정할 수는 없습니다.
결정세액이 적으면 세액공제를 모두 활용하지 못할 수도 있다
여기서 함께 알아둘 개념이 결정세액입니다.
결정세액은 각종 소득공제와 세액공제 등을 반영해 최종적으로 부담하게 되는 세금을 의미합니다.
세액공제는 기본적으로 내야 할 세금에서 차감하는 구조입니다.
따라서 공제 전 세금 자체가 충분하지 않다면 계산상 최대 세액공제액만 보고 실제 절세 효과를 판단하면 안 됩니다.
예를 들어 이해하기 쉽게 단순화해보겠습니다.
연금계좌 납입액을 기준으로 계산한 세액공제 가능액이 148만5천원이라고 하더라도, 다른 공제 등을 함께 고려했을 때 차감할 세액이 그보다 적다면 단순히 148만5천원이 현금으로 추가 지급되는 구조는 아닙니다.
IRP에 돈을 넣으면 정부가 납입액의 16.5%를 현금으로 지급하는 제도가 아니기 때문입니다.
이 차이를 모르고 연말에 900만원을 한꺼번에 납입하면 예상했던 절세 효과와 실제 연말정산 결과가 다르게 느껴질 수 있습니다.
예시로 보면 더 쉽다
두 명의 직장인이 있다고 가정해보겠습니다.
두 사람 모두 세액공제 대상 연금계좌에 900만원을 납입했고 16.5% 세액공제율 적용 대상이라고 가정합니다.
계산상 최대 세액공제액은 둘 다 148만5천원입니다.
하지만 두 사람의 급여와 이미 납부한 세금, 다른 소득공제·세액공제 상황까지 모두 같다는 보장은 없습니다.
A씨는 연금계좌 세액공제를 충분히 활용할 만큼 부담할 세금이 남아 있을 수 있습니다.
반면 B씨는 다른 공제를 적용한 결과 부담할 세금 자체가 크지 않을 수도 있습니다.
따라서 두 사람 모두 똑같이 900만원을 납입했다고 해서 최종 연말정산 환급금까지 똑같이 148만5천원이 되는 것은 아닙니다.
900만원은 세액공제 대상 납입 한도이고, 148만5천원은 해당 조건에서 계산되는 최대 세액공제액이며, 실제 환급금은 개인별 연말정산 결과에 따라 달라집니다.
이 세 가지를 구분해야 합니다.
이미 낸 세금도 환급액에 영향을 준다
연말정산에서 또 하나 중요한 것이 기납부세액입니다.
직장인은 매달 급여를 받을 때 소득세가 원천징수됩니다.
쉽게 말해 회사가 급여에서 세금을 미리 떼어 국세청에 납부하는 것입니다.
연말정산에서는 1년 동안 실제 부담해야 할 세금을 다시 계산하고 이미 낸 세금과 비교합니다.
예를 들어 최종적으로 부담할 세금이 200만원인데 이미 300만원을 냈다면 차액을 돌려받을 수 있습니다.
반대로 최종 세금이 300만원인데 이미 250만원만 냈다면 추가로 납부해야 할 수 있습니다.
그래서 “IRP에 얼마를 넣었으니 연말정산에서 얼마를 돌려받는다”라는 계산만으로 자신의 최종 환급금을 정확하게 예측하기는 어렵습니다.
그렇다면 연말에 무조건 900만원을 채우는 게 좋을까?
세액공제를 받을 수 있다고 해서 무조건 900만원부터 채우는 것이 모든 사람에게 최선이라고 말하기는 어렵습니다.
먼저 자신의 소득과 예상 세액을 확인할 필요가 있습니다.
특히 연금저축과 IRP는 단순한 단기 절세통장이 아닙니다.
노후자금을 장기간 적립하기 위한 연금계좌이고, 세액공제를 받은 금액과 운용수익 등을 연금 외 방식으로 중도 인출하거나 해지하면 세금 문제가 발생할 수 있습니다.
따라서 당장 받을 수 있는 세액공제만 보고 생활에 필요한 자금까지 무리하게 넣는 것은 신중해야 합니다.
900만원을 넣기 전에 확인할 것
연말에 연금저축이나 IRP 추가 납입을 고민하고 있다면 먼저 자신의 상황을 확인하는 편이 좋습니다.
우선 올해 연금저축과 IRP에 각각 얼마를 납입했는지 확인합니다.
그다음 자신의 총급여에 따라 적용되는 세액공제율을 확인합니다.
그리고 연말정산 미리보기 등을 이용할 수 있는 시기라면 예상 세금과 공제 상황도 함께 확인해보는 것이 좋습니다.
특히 이미 여러 세액공제를 받고 있거나 부담할 세금 자체가 많지 않은 경우에는 단순히 900만원 × 세액공제율만 보고 추가 납입액을 결정하지 않는 것이 좋습니다.
연금저축 600만원 + IRP 300만원을 많이 사용하는 이유
세액공제 한도를 채울 때 흔히 볼 수 있는 조합이 있습니다.
연금저축 600만원 + IRP 300만원
연금저축의 세액공제 대상 한도를 먼저 활용하고 부족한 300만원을 IRP로 채워 연금계좌 합산 900만원을 맞추는 방식입니다.
IRP는 세액공제 측면에서 유용하지만 중도인출 요건이나 운용 가능한 상품 등에 제약이 있기 때문에 자신의 투자 목적과 자금 계획을 함께 고려해야 합니다.
따라서 단순히 “IRP가 절세에 좋다”는 이유만으로 상품 구조를 확인하지 않고 돈을 넣는 것보다는 연금저축과 IRP의 차이도 함께 살펴보는 것이 좋습니다.
핵심은 ‘최대 세액공제액’과 ‘실제 환급액’을 구분하는 것
정리하면 연금저축과 IRP를 합쳐 세액공제 대상 금액을 900만원까지 활용할 수 있고, 소득 기준에 따라 계산되는 최대 세액공제액은 달라집니다.
총급여 5,500만원 이하 근로자라면 16.5%를 적용해 최대 148만5천원, 이를 초과한다면 13.2%를 적용해 최대 118만8천원이 계산될 수 있습니다.
하지만 이것은 어디까지나 세액공제 계산 결과입니다.
IRP와 연금저축에 900만원을 넣었다고 누구에게나 148만5천원이 현금으로 환급되는 것은 아닙니다.
실제 연말정산 환급액은 자신의 소득, 다른 공제 항목, 최종 세액과 이미 납부한 세금 등을 종합해 결정됩니다.
따라서 연말에 연금계좌 납입액을 늘리려 한다면 단순히 최대 환급액만 보고 결정하기보다 내가 실제로 활용할 수 있는 세액공제 규모와 장기간 묶어둘 수 있는 자금인지를 함께 확인하는 것이 중요합니다.
